欧洲VAT

发布日期:2019/6/3    访问 328
1. 欧洲VAT概述
2018年以后进入欧洲站是有门槛的:A.语言门槛 B.税务门槛VAT必须合规
VAT (Value Added Tax), 是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。
以英国为例,当货物进入英国, 货物缴纳进口税(主要为进口增值税); 当货物销售后,商家可以将进口海关增值税(Custom Duty) 作为进项税申请退回, 再按销售额交相应的销售税。
VAT 它适用于在英国境内产生的进口,商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家们(比如 AMAZON,EBAY 卖家),因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。货物在销售时已经在英国当地,货物并非由英国买家(顾客) 个人进口进入英国 。 即: 使用英国仓储服务的商家, 都依法要缴纳 VAT。
VAT 状态及具体信息如下网站可查询:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html

2. 进口税
任何个人和公司在进口商品到欧盟的时候, 海关会对其商品征缴进口税, 进口税包括:关税(IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。 它们的计算方式如下:
IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率(这里的税率是指关税税率)
IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY) X 20% (商家可以在季度申报时作为抵扣)

3. 销售 VAT
当货物进入欧盟五国(按欧盟法例), 货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。
不同类别的产品收取的增值税 VAT 费率也不同, 绝大多类产品按标准 VAT 税率 20%计。
销售税 VAT= 市场销售价格 / 6 (上缴的 VAT, 实为市场售价的 1/6)
市场销售价格(含税) = 定价(税前价格) X 1.2 ;
定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税 IMPORT DUTY) + 清关杂费 + 销售费用 + 利润
季度申报时需要缴纳的税款为: 销售 VAT-进口 VAT-在英国当地产生的其他费用(需提供有效发票)

VAT 常用英语词汇
- 英国税务局/英国税务海关总署: HMRC(Her Majesty's Revenue and Customs)
- VAT 报告: VAT returns
- VAT 季度结尾: QE 2018 08; Quarter Ended 2018 08. 如: VAT return for QE 2018 08
- VAT 申请: VAT application
- VAT 纸质证书: Paper VAT Certificate
- VAT 电子版证书: e-VAT Certificate; digital VAT certificate
- VAT 报告提交: VAT submission
- VAT 计算: VAT calculation
- 进项税/成本相关 VAT: input tax; input VAT; purchase VAT
- 销项税/销售相关 VAT: output tax; output VAT; sales VAT
- 二次注册: re-registration; re-submit the registration for XXX
- 完税报告: Submitted VAT return; Submitted VAT confirmation
- 应缴税额/Box 5 数字: VAT payable; tax payable; box 5 figure (VAT 报告里的第五格数字)
- 欧盟国家: EU countries
- 亚马逊欧盟国家代码: 英国(the UK) - GB; 德国(Germany) – DE; 法国(France)- FR; 西班牙(Spain)- ES; 意大利(Italy) - IT
- 亚马逊/eBay 销售报表: Amazon/eBay sales report
- 平税率计划/小规模纳税人计划: Flat Rate Scheme (FRS)
- 标准税率: Standard rate (STR)
- 税金/草稿确认: confirm the tax amount; confirm the draft for submission

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